La loi de finances 2025 a été adoptée. Découvrez les principales mesures.
Indexation du barème de l’impôt sur le revenu sur l’inflation
Afin de neutraliser les effets de l’inflation sur l’imposition des ménages, le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé de 1,8 % pour chacune des tranches.
| Tranche de revenu | Taux d’imposition |
| Jusqu’à 11 497 euros | 0 % |
| Entre 11 498 et 29 315 euros | 11 % |
| Entre 29 316 et 83 823 euros | 30 % |
| Entre 83 824 et 180 294 euros | 41 % |
| Supérieure à 180 294 euros | 45 % |
Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR)
Les ménages les plus aisés, avec un revenu fiscal annuel supérieur à 250 000 euros pour une personne seule et 500 000 euros pour un couple avec un taux d’imposition sur le revenu inférieur à 20 %, seront assujettis en 2025 à une contribution différentielle. Cette mesure limitée à une année vise à imposer ces contribuables à hauteur d’au moins 20 %.
Le dispositif de réduction d’impôt pour les dons aux associations prolongé
Le dispositif « Coluche » qui permet de bénéficier d’une réduction d’impôt de 75% d’un don fait aux associations d’aide au personnes en difficulté est maintenu. Il est également élargi aux associations qui luttent contre les violences faites aux femmes et les violences domestiques.
Le prêt à taux zéro (PTZ) est renforcé
Le prêt à taux zéro, soumis à des conditions de ressources, est étendu à tous les logements neufs du 1er avril 2025 au 31 décembre 2027.
Fiscalité des locations meublées non professionnelles
La loi de finances rehausse la fiscalité sur les plus-values réalisées lors de la revente d’un bien immobilier, mis en location meublée non professionnelle (LMNP). Cette évolution ne concerne pas les résidences étudiantes, les résidences séniors et les résidences pour personnes handicapées.
En revanche, les propriétaires seront toujours exemptés d’impôt sur les plus-values de cession après une détention de 22 ans de leur logement et de cotisations sociales après 30 ans.
« Loc’Avantages » est reconduit jusqu’en 2027
Ce dispositif permet aux bailleurs qui louent leur logement avec un loyer inférieur aux prix du marché, à des locataires aux revenus modestes, de bénéficier d’une réduction d’impôt à condition de signer une convention avec l’Anah (Agence nationale de l’habitat).
Augmentation des droits de mutation à titre onéreux
La loi de Finances donne la possibilité aux collectivités locales d’augmenter de 0,5 point les droits de mutation à titre onéreux sur les achats immobiliers à partir du 1er avril. Ces frais sont progressifs et varient en fonction de la valeur d’achat du bien immobilier avec un plafond fixé dorénavant à 5 %. Les primo-accédants ne seront pas concernés par cette hausse des droits de mutations à titre onéreux.
Exonération des droits de mutation des dons pour l’achat d’une résidence principale
Les dons familiaux d’argent (enfants, petits-enfants, arrières petits-enfants) sont exonérés de droits de mutation s’ils sont destinés à l’achat ou à la construction d’une résidence principale, ainsi qu’aux travaux de rénovation énergétique du bien. Cette exonération est plafonnée à 100 000 euros par donateur et 300 000 euros par bénéficiaire à condition de conserver le bien pendant au moins cinq ans.
Suppression des taux réduits de TVA pour les chaudières à gaz
Le taux réduit de TVA sur l’achat et l’installation des chaudière à gaz est supprimé. Précédemment fixé à 5,5 % ou 10 % selon le type d’appareil, le taux de TVA passe à 20 % pour se mettre en cohérence avec le droit européen.
Les travaux d’entretien ou de réparation sur les chaudières existantes restent éligibles aux taux réduits.
Hausse de la TVA sur les abonnements d’électricité et de gaz
Toujours pour être en cohérence avec le droit européen, la loi de finances prévoit une hausse de la TVA à 20 % sur les abonnements d’électricité et de gaz à partir de cet été.
Renforcement de l’écotaxe sur les véhicules polluants
Le barème du malus automobile est réhaussé progressivement de 2025 à 2027. Le seuil de déclenchement est fixé à 113g/km de CO2 avec un malus de 50 euros en 2025. Le malus progresse ensuite gramme par gramme jusqu’au plafond de 192g/km de CO2 avec un montant maximum de 70 000 euros en 2025.
| 2025 | 2026 | ||
| Seuil de déclenchement | 113g/km de CO2 | 108g/km de CO2 | 103g/km de CO2 |
| Plafond du malus | 70 000 euros au-delà de 192g/km de CO2 | 80 000 euros au-delà de 191g/km de CO2 | 90 000 euros au-delà de 190g/km de CO2 |
Source : Ministère de l’économie, des finances et de la souveraineté industrielle et numérique