Impôt sur la fortune : Tout ce qu'il faut savoir !

Impôt sur la fortune : Tout ce qu’il faut savoir !

Publié le 2 juillet 2025

L’impôt sur la fortune immobilière (IFI) qui était anciennement appelé l’impôt de solidarité sur la fortune (ISF), s’applique aux contribuables possédant un patrimoine immobilier conséquent.

À partir de quel seuil devez-vous payer cet impôt ? Qui sont les contribuables concernés ? Que devez-vous déclarer ?

L’impôt sur la fortune immobilière (IFI), qu’est ce que c’est ?

L’IFI concerne les personnes physiques détenant un patrimoine immobilier situé en France dont la valeur nette est supérieure à 1,3 million d’euros au 1^er janvier de l’année d’imposition, que vous soyez ou non résident fiscal en France et doit être déclaré en même temps que votre déclaration d’impôts sur le revenus.

Quels biens sont imposables à l’IFI ?

Les biens et droits immobiliers imposables sont notamment (liste non exhaustive) :

les immeubles bâtis et non bâtis détenus directement, tels que :
o    la résidence principale en appliquant un abattement de 30 % sur sa valeur vénale,
o    les immeubles bâtis (à usage personnel ou mis en location) : maisons, appartements et leurs dépendances (garage, parking, cave…),
o    les bâtiments classés monument historique,
o    les immeubles en cours de construction au 1er janvier de l’année d’imposition,
o    les immeubles non bâtis (terrains à bâtir, terres agricoles…),
les immeubles ou fraction d’immeubles détenus indirectement via titres et parts de sociétés,
les biens et droits immobiliers qui ne remplissent pas les conditions pour être considérés comme des biens professionnels.

Les biens immobiliers affectés à votre activité professionnelle sont totalement exonérés, si les conditions suivantes sont remplies :

les biens immobiliers sont utilisés dans le cadre d’une profession industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou libérale,
l’activité professionnelle doit être exercée par le propriétaire des biens immobiliers, son conjoint, son partenaire de Pacs, son concubin ou ses enfants mineurs sous administration légale,
l’activité doit être la profession principale du redevable,
les biens immobiliers sont indispensables à l’activité professionnelle.

Comment est calculé le taux d’imposition à l’IFI ?

L’IFI est calculé selon un barème progressif (article 977 du code général des impôts) :

Barème de l’IFI
Valeur du patrimoine net taxable déclaré	Taux d’imposition
Fraction de valeur de patrimoine entre 0 et 800 000 €	0 %
Fraction de valeur de patrimoine entre 800 001 € et 1 300 000 €	0,5 %
Fraction de valeur de patrimoine entre 1 300 001 € et 2 570 000 €	0,7 %
Fraction de valeur de patrimoine entre 2 570 001 € et 5 000 000 €	1 %
Fraction de valeur de patrimoine entre 5 000 001 € et 10 000 000 €	1,25 %
Fraction de valeur de patrimoine au-dessus de 10 000 000 €	1,5 %

Dès lors que vous êtes soumis à l’IFI, le calcul de cet impôt commence à 800 000 euros.

Exemple :
Si vous déclarez un patrimoine net taxable de 1,5 million d’euros, il sera imposé ainsi :
800 000 x 0 % + (1 300 000 – 800 000) x 0,5 % + (1 500 000 – 1 300 000) x 0,7 % = 3 900 euros. Votre IFI sera donc de 3 900 euros.

Un système de décote a été mis en place pour les patrimoines nets taxables compris entre 1,3 million et 1,4 million d’euros. Le montant de la décote est calculé selon la formule suivante : 17 500 – (1,25 % x montant du patrimoine net taxable).

Vous pouvez également réduire votre IFI en faisant des dons aux organismes d’intérêt général. Cette déduction correspond à 75 % des versements effectués dans la limite de 50 000 euros.

L’IFI est plafonnée en faisant la différence entre le montant de l’impôt sur la fortune immobilière et :

les impôts dus en France et à l’étranger au titre des revenus et produits de l’année précédente,
75 % du total des revenus mondiaux nets de frais professionnels de l’année précédente, des revenus exonérés d’impôt sur le revenu et des produits soumis à un prélèvement libératoire de l’année précédente.

Source : Ministère de l’économie, des finances et de la souveraineté industrielle numérique