Entre la revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu, le durcissement des règles pour les loueurs meublés, les nouvelles obligations déclaratives et les évolutions de la CSG, voici un tour d’horizon complet des principales nouveautés à connaître avant de remplir votre déclaration.
Le barème de l’impôt sur les revenus 2025 est revalorisé de 0,9 % en fonction de l’inflation.
Depuis septembre 2025, le taux individualisé de prélèvement à la source s’applique par défaut aux couples mariés ou pacsés, afin que chacun soit imposé selon ses propres revenus. Le montant total de l’impôt du couple ne change pas, seule sa répartition entre conjoints évolue. Il est possible d’opter pour un autre mode via la déclaration de revenus ou « Gérer mon prélèvement à la source ».
Les propriétaires doivent déclarer l’occupation de leurs biens si ce n’est pas encore fait ou si la situation a changé. Les locataires d’une résidence secondaire dont ils ne sont pas propriétaires doivent également la signaler. Tout déménagement en 2025 doit être indiqué, même en cas de déclaration automatique.
Les particuliers employeurs doivent désormais détailler chaque type de dépense : montant, bénéficiaire, nature de l’organisme (salarié, association, entreprise…) et modalité d’intervention (emploi direct, mandataire, prestataire…).
Reconduite pour 2026, la CDHR garantit une imposition minimale de 20 % pour les foyers dépassant 250 000 € (célibataires) ou 500 000 € (couples). La taxation aura lieu à l’été 2026, avec déduction de l’acompte payé en décembre 2025.
Pour les dons effectués depuis le 14 octobre 2025 en faveur d’organismes aidant des personnes en difficulté ou des victimes de violence, le plafond de réduction passe à 2 000 € (contre 1 000 €) et le taux à 75 % (contre 66 %).
Le régime micro-BIC se durcit pour les meublés de tourisme non classés : abattement réduit à 30 % avec un plafond abaissé à 15 000 €. Pour les meublés classés et chambres d’hôtes, l’abattement passe de 71 % à 50 %, dans une limite ramenée de 188 700 € à 77 700 €.
À compter des revenus 2025, les cotisations sociales des indépendants ne sont plus calculées sur le revenu net fiscal, mais sur une assiette unifiée, simplifiant le parcours déclaratif.
Le taux unique de 9,2 % est remplacé par deux taux : un taux de droit commun à 10,6 % pour la majorité des revenus du patrimoine et produits de placement, et un taux dérogatoire de 9,2 % maintenu pour certains revenus, dont les revenus fonciers.
L’espace personnel devient « mon espace Finances publiques », avec accès aux factures de services publics locaux. Le moteur de recherche est enrichi d’un module IA pour mieux interpréter les questions. Une double authentification par code e-mail sécurise désormais l’accès au compte fiscal.
Une taxe de 20 % sera instaurée sur les holdings patrimoniales détenant plus de 5 millions d’euros d’actifs somptuaires (yachts, bijoux, véhicules de collection…). Par ailleurs, l’exonération des pourboires est prolongée jusqu’en 2028.
Source : www.economie.gouv.fr